Учились платно? Верните 13% от стоимости обучения

Социальный налоговый вычет за обучение

Социальный налоговый вычет – это возврат части уплаченного налога на доходы физических лиц (НДФЛ) при совершении таких социально значимых действий, как обучение, лечение,  покупка жилья.

Налоговый вычет за собственное обучение: как он предоставляется? Каким образом он рассчитывается?

 Что такое вычет?

Сколько вы можете вернуть?   

От какой суммы?

Рассмотрим все это на примерах

 Пример:

Вариант 1:

Вы получаете официальную зарплату = 20 000 руб., платите ежемесячно НДФЛ=13%:

20 000х0,13=2 600 р. в мес.,  31 200 в год.

За свое обучение в автошколе вы заплатили 30 000 руб. Сколько вы можете вернуть? 2 600? 31 200? 30 000? или другую сумму?

Вернуть можно 13% от уплаченной за обучение суммы, т.е.: 30 000х0,13=3 900 руб.

Вариант 2:

Вы получаете официальную зарплату = 2 000 руб., платите НДФЛ=13%:

2 000х0,13=260 р. в мес.,  3 120 в год.

За свое обучение в автошколе вы заплатили 30 000 руб. Сколько вы можете вернуть? 3 900? или?…

тут – только 3 120 (т.е. не больше уплаченной суммы налога), т.е. вы не можете вернуть себе больше денег, чем перечислили в бюджет

 

Какие условия необходимо соблюсти для получения вычета?

Каждый ли обучающийся где-либо платно вправе получить вычет?

Нет!

Первое условие – это получение доходов, облагаемых налогом по ставке 13%, т.е. Вы обязательно должны работать официально и платить НДФЛ (его платят все наемные работники). Если же Вы получаете другие виды доходов, которые не облагаются НДФЛ (а это могут быть пенсии, пособия, стипендии, доходы индивидуального предпринимателя, доходы от ведения бизнеса и т.п.), то в этом случае Вы не можете получить вычет.

Второе условие

Вы должны оплатить  образовательные услуги в официальных образовательных учреждениях (например, в ВУЗе, техникуме, автошколе или учебных курсах), имеющих лицензию.

Третье условие – это форма обучения

Для вычета за собственное обучение (в отличие от вычета за обучение детей) нет никаких ограничений на форму обучения: деньги можно вернуть за очную, заочную, вечернюю или любую другую форму обучения.

Для вычета за детей – только очная форма обучения.

Какую максимальную сумму вы можете вернуть? Если вы заплатили за свое обучение 180 000 в год, сколько вы сможете вернуть? 180 х 0,13 = 23 400???

Четвертое условие:

  1. Вы можете вернуть не более 15 600 рублей. Максимальная сумма вычета равна 120 000 руб. , т.е. 120 000 * 13% = 15 600 руб.

 Как получить вычет за обучение детей?

Обязательные требования:

  • ребенку на текущий момент должно быть не больше 24 лет;
  • ребенок обучается на очной форме обучения (ВУЗ, колледж, техникум, школа, лицей, автошкола и др.);
  • договор оказания образовательных услуг должен быть заключен на родителя;
  • документы, подтверждающие оплату (чеки, квитанции и т.п.) должны быть составлены только на родителя, а не на ребенка;
  • существует ограничение на размер вычета за детей: на одного ребенка он составляет 50 000 руб. (50 000 * 13% = 6 500 руб. к возврату).

Пример расчета вычета:

За 2014 год Петров И.И. заплатил за:

  • очное обучение в лицее своей дочери Ирины 50 тыс. руб.
  • заочное обучение в ВУЗе своего сына Алексея 25 тыс. руб.

При этом за 2014 год Петров И.И. получил доход в размере 400 тыс. рублей и уплатил НДФЛ  в сумме 52 тыс. рублей.

Так как Алексей обучается на заочном отделении, вычет за него  Петров И.И.  получить не  может. Поэтому он сможет получить вычет только за обучение дочери в размере 6 500 руб.:

50 тыс.руб. * 13% =  6 500 руб.

Можно ли получить вычет за обучение своих сестер и братьев?

Да, можно, если:

  • брату/сестре еще не исполнилось 24 лет;
  • брат/сестра обучается на очной форме обучения (ВУЗ, колледж, техникум, школа, лицей, автошкола и др.);
  • договор оказания образовательных услуг должен быть заключен только с ВАМИ;
  • документы, подтверждающие оплату (чеки, квитанции и т.п.) должны быть составлены только на ВАС, а не на брата / сестру;
  • ограничение на размер вычета за брата / сестру такой же, как для детей: на одного человека он составляет 50 000 руб. (6 500 руб. к возврату).

Когда и за какой год Вы можете получить вычет?

Существует четыре особенности, связанные со сроками получения вычета:

  • Вы можете получить вычет за ТРИ последних года, если не знали об этом ранее и не получили вычет. То есть, если Вы обучались, к примеру, в аспирантуре в 2010 ‑ 2014 гг. и не подавали в эти годы документы на получение вычета, то в 2015 году Вы сможете получить вычет за ТРИ года, ПРЕДШЕСТВУЮЩИХ 2015-му, а именно – за 2012, 2013 и 2014 годы.
  • Вы можете получить вычет только за те годы, в которых Вы и учились, и работали. Возьмем предыдущий пример: если Вы обучались в аспирантуре в 2010-2014 гг. и при этом работали только в 2010 – 2012 годах, то вернуть часть уплаченной суммы Вы сможете только за 2012 год, поскольку на этот год приходится и работа, и обучение. То же самое относится и к вычетам за детей / братьев / сестер: Вы можете получить вычет за те годы, когда Вы работали и при этом в эти же годы Ваши дети / братья / сестры получали платное образование.
  • В общем порядке декларация о доходах физических лиц 3-НДФЛ подается до 30 апреля. Но это не относится декларациям, подаваемым на получение вычета: подать документы для получения вычета за обучение Вы можете в ЛЮБОЕ время в течение года, а не до 30 апреля.
  • От подачи документов в налоговую до получения денег себе на счет проходит 3 – 4 месяца: три месяца дается налоговой инспекции на проверку документов, еще месяц – на перечисление денег Вам на счет.

 Документы для вычета на обучение (ЗА СЕБЯ):

Для подготовки декларации: В налоговую сдается:
Паспорт Паспорт (ксерокопия)
Договор на обучение со всеми приложениями Договор на обучение со всеми приложениями (копия)
Справка 2-НДФЛ Справка 2-НДФЛ (оригинал!)
Чеки+квитанции об оплате Чеки+квитанции об оплате (копии)
ИНН Декларация 3-НДФЛ + копия сберкнижки (или номер счета — не номер банковской карты!) + заявление (можно заполнить в налоговой)
Лицензия образовательного учреждения (копия)

Документы для вычета на обучение (ЗА ДЕТЕЙ):

Для подготовки декларации: В налоговую сдается:
Паспорт родителя Паспорт родителя (ксерокопия)
Договор на обучение со всеми приложениями Договор на обучение со всеми приложениями (копия)
Справка 2-НДФЛ Справка 2-НДФЛ (оригинал!)
Чеки+квитанции об оплате Чеки+квитанции об оплате (копии)
ИНН Декларация 3-НДФЛ + копия сберкнижки (или номер счета — не номер банковской карты!) + заявление (можно заполнить в налоговой)
Лицензия образовательного учреждения (копия)
Документ, подтверждающий очную форму обучения Документ, подтверждающий очную форму обучения
Копия документа, подтверждающего степень родства и возраст обучаемого Копия документа, подтверждающего степень родства и возраст обучаемого

Остались вопросы?

Нужна подготовка декларации?