У меня же убытки — какой еще минимальный налог?

Минимальный налог при убытках на УСН

Предприниматель, выбравший упрощенку «Доходы минус расходы», рискует столкнуться с малоприятной и совсем уж малопонятной особенностью данного налогового режима: получив убытки, Вы должны будете еще заплатить некий «минимальный налог» в размере 1% от полученных доходов (именно от доходов, а не разницы между доходами и расходами).

Вроде бы, если получен убыток, то и налог платить не с чего, но особенностью применения упрощенки «Доходы минус расходы» является то, что Вы должны не просто рассчитывать налог 15% с разницы между доходами и расходами, но и следить за тем, чтобы исчисленный 15%-ный налог был больше чем 1% от доходов.

Пример:
Доходы организации за год составили 15 800 000 руб., расходы – 15 500 000 руб. Исчисленный 15%-ный налог равен: (15 800 000 – 15 500 000) х 15% = 300 000 руб. х15%= 45 000 руб.

Однако Вы также должны исчислить «минимальный» налог (1% от доходов):
15 800 000 х 1% = 158 000 руб.

И если сумма 15%-ного налога будет меньше, чем 1%-ного, ты Вы должны будете заплатить в бюджет 1%-ный налог, т.е. в нашем случае это 158 000 руб., а не 45 000 руб.

То же правило действует и в случае получения убытков.

Пример:
Доходы организации составили 15 800 000 руб., расходы – 16 200 000 руб. Полученный убыток равен 15 800 000 – 16 200 000 = – 400 000 руб.
«Минимальный» налог (1% от доходов) = 15 800 000 х 1% = 158 000 руб.
Таким образом, несмотря на полученные убытки, Вы должны будете заплатить в бюджет 158 000 руб.налога.

Будьте внимательны, выбирая упрощенку «Доходы минус расходы»!

Сомневаетесь, какой налоговый режим лучше выбрать?
Закажите бесплатную консультацию