Приобрели жилье? Верните уплаченный налог!

Имущественный налоговый вычет:

Как он предоставляется? Каким образом он рассчитывается?

  • Что такое вычет?
  • Сколько вы можете вернуть?   
  • От какой суммы?
  • Рассмотрим все это на примерах

 

Пример:

Иванов И.И. приобрел в 2013 году квартиру стоимостью 3 млн. рублей. Иванов И.И. может вернуть себе 13% от суммы, не превышающей 2 млн.руб., т.е. 2 млн.*13% = 260 000 руб.

 Обратите внимание!

Вернете вы себе эту сумму не за один раза в течение нескольких лет в зависимости от того, какую  сумму налога Вы ежегодно платите  в бюджет.

За 2013 год Иванов И.И. заработал 500 000 руб. и заплатил НДФЛ в сумме 65 000 руб. За 2014 год он заработал 600 000 руб. и заплатил НДФЛ в сумме 78 000 руб.

Значит, за 2013 год Иванов И.И.сможет вернуть себе только 65 000 руб. из 260 000 руб. (вернуть за год налога можно не больше, чем было Вами уплачено), а за 2014 год – 78 000 руб. Остальная сумма: 260 000 – 65 000 – 78 000 = 117 000 руб. будет возвращаться в последующие годы, пока не вернете все 260 000 руб.

С каких произведенных с недвижимостью действий можно получить имущественный вычет?

Прежде всего, это приобретение:

  • квартиры
  • комнаты
  • частного дома
  • земельного участка с расположенным на нем домом
  • земельного участка под ИЖС (индивидуальное жилищное строительство)
  • доли (в квартире, доме, земельном участке)

Во-вторых, это строительство:

  • квартиры
  • комнаты
  • частного дома

В-третьих, это:

  • уплата процентов по ипотечным кредитам, полученным для приобретения жилья или строительства жилой недвижимости

И, в-четвертых, это:

  • ремонт и отделка приобретенной жилой недвижимости, если такой объект был приобретен у застройщика без отделки.

 

Какие существуют «подводные камни» при получении имущественного вычета?

 Если Вы приобрели жилье после 01.01.2014 г., то вернуть Вы можете:

  • непосредственно по объекту недвижимости – не более 260 000 руб., поскольку размер вычета ограничен 2 млн.руб. *13%=260 000 руб. НА ЧЕЛОВЕКА (что это значит, см.в «Ситуации 3»)
  • по уплаченным процентам – не более 390 000 руб.: ограничение по вычету с процентов – 3 млн.руб. *13%=390 000 руб.
  • Вычет по ипотечным процентам можно получить 1 раз в жизни
  • Вычет по объектам недвижимости – многократно по разным объектам: если Вы купили в 2014 году комнату в коммуналке за 300 000 руб. и вернули в 2015 году за нее 39 000 руб., то, купив в дальнейшем квартиру за 2 млн.руб., Вы сможете получить вычет с оставшейся от 2 млн.руб. суммы: 2 000 000 – 300 000 = 1 700 000 руб. Тут уже размер возвращенного налога составит 221 000 руб.

 

Если Вы приобрели жилье до 01.01.2014 г., то вернуть Вы можете:

  • непосредственно по объекту недвижимости – не более 260 000 руб., поскольку размер вычета ограничен 2 млн.руб. *13%=260 000 руб. НА ОБЪЕКТ НЕДВИЖИМОСТИ (что это значит, см.в «Ситуации 4»)
  • по уплаченным ипотечным процентам– без ограничений
  • вычет Вы могли получить ТОЛЬКО 1 раз в жизни – по одному объекту недвижимости, при этом стоимость недвижимости значения не имеет: если Вы купили в 2013 году комнату в коммуналке за 300 000 руб. и вернули в свое время только 39 000 руб., сейчас Вы, купив другое жилье, уже ни на какие вычеты претендовать не сможете.

 

 Теперь рассмотрим различные ситуации и их применение на практике

 Ситуация 1. Покупка квартиры за свои деньги (не в ипотеку)  в индивидуальную собственность одним человеком.

Вы получаете 50 000 руб. в мес. (в год – 600 000 руб., уплатили НДФЛ=78 000 руб.).

Купили квартиру за 3 500 000 руб.

Вычет Вы можете получить с 2 000 000 руб., т.е. вернуть 260 000 руб.:

  • за первые три года Вы вернете 234 000 руб. (по 78 000 руб. ежегодно),
  • в 4-й год – оставшиеся 26 000 руб.

 

Ситуация 2. Покупка квартиры в индивидуальную собственность одним человеком в ипотеку.

 Вы получаете 50 000 руб. в мес. (в год – 600 000 руб., уплатили НДФЛ=78 000 руб.), купили квартиру за 3 500 000 руб., при этом свои ДС = 1 200 000 руб., кредит = 2 300 000 руб., Срок кредитования – 10 лет, сумма процентов к уплате  = 2 110 685 руб.

 Вычет Вы можете получить:

  1. Со стоимости имущества, но не более чем с 2 000 000 руб., т.е. 260 000 руб.,
  2. С суммы уплаченных процентов, но не более чем с 3 000 000 руб., т.е. не более 390 000 руб. В нашем примере это 2 110 685*13% = 274 389 руб.

При этом Вы в течение 3 лет будете возмещать средства с объекта недвижимости, и только после исчерпания этой суммы перейдете к возмещению средств по процентам:

  • за первые три года Вы вернете 234 000 руб. (по 78 000 руб. ежегодно),
  • в 4-й год – оставшиеся 26 000 руб. с объекта недвижимости, и еще 52 000 руб. – с уплаченных процентов;
  • в 5 и 6 годы – по 78 000 руб.
  • в 7-й год – 66 389 руб., оставшиеся от 274 389 руб.

*ситуация приведена в упрощенном виде – если Ваш доход остается на протяжении всех этих лет на одном уровне – в примере это 50 000 руб.

 

Ситуация 3. Покупка квартиры супругами в общую совместную собственность после 01.01.2014 г.

 Вы получаете 50 000 руб. в мес. (в год – 600 000 руб., уплатили НДФЛ=78 000 руб.), Ваша супруга – 40 000 руб. (в год – 480 000 руб., уплатила НДФЛ = 62 400 руб.)

Вы купили в 2014 году квартиру за 5 000 000 руб. общую совместную собственность.

Внимание! С 01.01.2014 г. ограничение вычета в сумме 2 млн.руб. привязано не к ОБЪЕКТУ недвижимости, а к конкретному физическому лицу: если до 01.01.2014 г., приобретая жилье, Вы получали вычет 2 000 000 руб. на двоих (т.е. могли вернуть не более 260 000 руб. в свой семейный бюджет), то с 01.01.2014 г. каждый из вас может вернуть по 260 000 руб., т.е. в общей сумме 520 000 руб.

 Таким образом, если Вы распределите между собой вычет в долях 50 / 50, то в 2015 году каждый из Вас сможет вернуть:

— муж – 78 000 руб.

— жена – 62 400 руб.

И так – ежегодно, пока каждый из Вас не выберет свою долю вычета (пока каждый не получит 260 000 руб.)

 

Ситуация 4. Покупка квартиры супругами в общую совместную собственность до 01.01.2014 г.

 Вы получаете 50 000 руб. в мес. (в год – 600 000 руб., уплатили НДФЛ=78 000 руб.), Ваша супруга – 40 000 руб. (в год – 480 000 руб., уплатила НДФЛ = 62 400 руб.)

Вы купили в 2013 году квартиру за 5 000 000 руб. общую совместную собственность.

 Если Вы приобрели жилье до 01.01.2014 г., то тут ситуация, к сожалению, не в Вашу пользу: Вы сможете вернуть не более 260 000 руб. НА ДВОИХ, а НЕ НА КАЖДОГО, поскольку до 2014 г. ограничение в 2 млн.руб. относилось к приобретаемому объекту недвижимости, а не к каждому из покупателей этой недвижимости

Таким образом, если Вы распределите между собой вычет в долях 50 / 50, то каждый из Вас сможет вернуть:

— муж – 78 000 руб.

— жена – 62 400 руб.

И так – ежегодно, пока каждый из Вас не выберет свою долю вычета (пока каждый не получит 130 000 руб.)

 

 Ситуация 5. Покупка квартиры супругами в общую ДОЛЕВУЮ собственность.

Если Вы приобретаете жилье в общую ДОЛЕВУЮ собственность с супругой / супругом,  то и вычет распределяется строго в соответствии с указанными долями. Например, Вы приобрели квартиру стоимостью 3 млн.руб. и распределили между собой доли:

— 1/3 – жене;

— 2/3 – мужу.

Тогда жена сможет получить вычет с 1/3, или с 1 млн. руб., т.е. 130 000 руб.,

а муж – с 2/3, или с 2 млн. руб., т.е. 260 000 руб.

Рассмотренные ситуации – наиболее распространенные.

 

Документы для получения имущественного вычета (общий случай):

 

Для подготовки декларации: В налоговую сдается:
Паспорт Паспорт (ксерокопия)
Договор купли-продажи (или долевого участия) Договор купли-продажи (или долевого участия) — копия
Справка 2-НДФЛ Справка 2-НДФЛ (оригинал!)
Чек+квитанция об оплате Чек+квитанция об оплате (копии)
Свидетельство о государственной регистрации права собственности Свидетельство о государственной регистрации права собственности — копия
Акт приема-передачи жилья (не требуется, если приобретали по договору купли-продажи) Акт приема-передачи жилья (не требуется, если приобретали по договору купли-продажи)
ИНН Декларация 3-НДФЛ  +  копия сберкнижки (или номер счета — не номер банковской карты!) + заявление (можно заполнить в налоговой)

 

Документы для получения имущественного вычета (ипотека)

Помимо указанных выше документов, необходимо приложить:

  • Кредитный договор – копия
  • Справка об удержанных процентах за год (Выдает банк) – оригинал

Документы для получения имущественного вычета (совместная собственность супругов)

Помимо указанных выше документов, необходимо приложить:

  • Заявление об определении долей — оригинал
  • Свидетельство о заключении брака – копия

 Документы для получения имущественного вычета (самостоятельное строительство, ремонт, отделка)

  • Расходно-платежные документы (квитанции, кассовые и товарные чеки, накладные на строительно-отделочные материалы, акты выполненных работ, договоры и т.п.)– копии
  • Договоры на ремонт/отделку и расходно-платежные документы (квитанции, кассовые и товарные чеки, накладные на строительно-отделочные материалы, акты выполненных работ).

 

Остались вопросы?

Нужна подготовка декларации?