Страховые взносы ИП — что это и сколько?

Как было сказано в предыдущей статье, индивидуальный предприниматель в силу только лишь своего статуса, независимо от того, ведется предпринимательская деятельность или нет, обязан уплачивать фиксированные взносы в ФФОМС и ПФР. Разберем подробнее, что это такое.

Что такое страховые взносы?

Обязательные страховые взносы установлены законом от 24.07.09 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» и являются платежами, обеспечивающими пенсионное, медицинское страхование и социальную защиту граждан.

Почему ИП должен платить страховые взносы «за себя»?

Статус индивидуального предпринимателя весьма своеобразен.

С одной стороны, — это физическое лицо, не наделенное полномочиями юридического лица (не зря до 2005 г. данные субъекты предпринимательской деятельности именовались как ПБОЮЛ – предприниматель без образования юридического лица).

С другой стороны, физическое лицо, только зарегистрированное в статусе ИП, имеет право вести хозяйственно-экономическую деятельность наравне с другими предприятиями и организациями, т.е., по сути, обладает признаками хозяйствующего субъекта на одном уровне с юридическими лицами.

Часто у индивидуальных предпринимателей, не получающих прибыль или вовсе не ведущих деятельность, возникает вопрос: с какой это стати я должен платить фиксированные взносы?

Индивидуальный предприниматель – сам себе работодатель, и если за наемных работников страховые взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС платит их работодатель, то ИП обязан обеспечивать себе свою пенсию сам. При этом не имеет значения, ведется ли по факту предпринимательская деятельность и присутствует ли доход.

«Обязанность по уплате страховых взносов в виде фиксированного платежа возникает у индивидуального предпринимателя с момента приобретения им указанного статуса и не связана с фактическим осуществлением деятельности и получением доходов», — указал Высший арбитражный суд РФ в своем определении от 09.12.13 № ВАС-17276/1.

Страховые взносы индивидуального предпринимателя «за себя» уплачиваются в два фонда: Пенсионный фонд РФ (ПФР) и Федеральный Фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС).

Фиксированные взносы в Пенсионный фонд зависят от размера МРОТ и рассчитываются так:
1МРОТ х 12 х 26%.

Поскольку МРОТ в 2016 году составляет 6 204 руб., то за 2016 год ИП должен уплатить в ПФР:
6 204х12х26%=19 356,48 руб. в 2016 году.

Фиксированные взносы в ФФОМС рассчитывают по формуле:
1МРОТ х 12 х 5,1%, что составляет 3 796,85 руб. в 2016 году.

Таким образом, индивидуальный предприниматель должен гарантированно заплатить в 2016 году «обязательный платеж» (за полностью отработанный 2016-й год – с 01.01.16 по 31.12.16) 19 356,48+3 796,85=23 153,33 руб. – еще раз подчеркнем – независимо от того, ведется ли деятельность, и есть ли доходы.

Если вы открыли либо закрыли ИП в течение года, то эта сумма (23 153,33 руб.) уменьшается пропорционально отработанному времени. Заплатить эту сумму нужно до 31 декабря – не важно, одним платежом, или частями, в любое время в течение года, главное – до 31 декабря.

Если же по итогам года доходы Вашего ИП превысят 300 000 руб., то Вы должны будете оплатить в ПФР дополнительно 1% от суммы превышения. Эту сумму нужно оплатить не позднее 1 апреля следующего за истекшим года.

Например, доход ИП составил в 2015 году 450 000 руб., следовательно, нужно до 1 апреля 2016 г. заплатить «взносы с превышения» в следующем размере:
(450 000 – 300 000) х 1% = 1 500 руб.

Однако здесь введено также и верхнее пороговое значение размера взносов в ПФР – эта сумма не может превышать цифру, рассчитанную по формуле:
8 МРОТ* 12 *26%, т.е. 8 х 6 204 х 12 х 26%= 154 851,84 рублей.

Итак, подведем итог:

ИП платит страховые взносы

в ПФР

в ФФОМС

итого

Независимо от доходов («фиксированный платеж») – заплатить до 31.12.16

19 356,48

3 796,85

23 153,33

(минимум)

В зависимости от доходов («варьируемый платеж» — «взносы с превышения») – заплатить до 01.04.17

1% от «доходы за год минус 300 000 руб.», но не более 154 851,84

158 648,69 (максимум)

Обратите внимание!
Часто предприниматели задают мне вопрос: а что будет, если я не заплачу взносы с превышения? Откуда Пенсионный фонд узнает о моих доходах? Здесь хочется акцентировать Ваше внимание на следующем факте: налоговые органы и Пенсионный фонд очень тесно сотрудничают между собой в отношении уплаты индивидуальными предпринимателями страховых взносов, и, если вы не заплатите 1% «с превышения», то ПФР на основе вашей налоговой декларации самостоятельно рассчитает «взносы с превышения» и обяжет уплатить не только их, но и штрафы и пени.

А если же вы забудете не только уплатить взносы, но и сдать налоговую отчетность, то Пенсионный фонд, не получив никаких данных от налоговой инспекции, рассчитает Вам взносы исходя из МРОТ, т.е. в размере 154 851,84 руб.

Остались вопросы? Закажите бесплатную консультацию