Налоги и отчетность у ИП

В отличие от юридических лиц, индивидуальный предприниматель может применять 5 систем налогообложения:

  • Общая система налогообложения (ОСНО)
  • Упрощенная система налогообложения (УСН)
  • Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
  • Патентная система налогообложения (ПСН)
  • Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

У каждой из систем налогообложения есть свои преимущества и недостатки, кроме того, не каждый налоговый режим может подойти именно Вам под выбранные виды деятельности.

Индивидуальному предпринимателю в большинстве случаев целесообразно применять упрощенную систему налогообложения («Какие налоги платить: выбираем налоговый режим правильно»), т.к. данный налоговый режим подходит большинству предпринимателей.

Применяя «упрощенку», вы должны будете:

1. Если у Вас НЕТ наемных работников:

-4 раза в год платить налог (авансы поквартально – не позднее 25.04, 25.07, 25.10; налог по итогам года – не позднее 30.04);
-1 раз в год сдавать отчетность в налоговую (декларацию по УСН – не позднее 30 апреля)
-вести книгу учета доходов и расходов (постоянно)
-уплатить фиксированные страховые взносы в ФФОМС и ПФР (так называемая «пенсионка»):
«Обязательный платеж» – 23 153,33 руб. в 2016 году при условии, что Вы проработали в качестве ИП весь календарный год (с 01.01.16 по 31.12.16). Если вы открыли либо закрыли ИП в течение года, то эта сумма (23 153,33 руб.) уменьшается пропорционально отработанному времени. Заплатить эту сумму нужно до 31.12 – не важно, одним платежом, или частями, в любое время в течение года, главное – до 31.12.

Внимание: эту сумму Вы обязаны заплатить в любом случае, независимо от того, ведете ли Вы деятельность, или же зарегистрировали ИП «на всякий случай». Уплату этих взносов в Пенсионный фонд порождает сам статус ИП.
Однако здесь есть и хорошая новость: находясь на упрощенке «Доходы», Вы можете уменьшить налог на сумму уплаченных Вами страховых взносов.
Например, Вы заплатили в 1 квартале ¼ от суммы взносов (23 153,33 руб./4=5 788,33 руб.), а Ваш налог к уплате составляет 8 000 руб.
В этом случае Вы можете уменьшить свои 8 000 руб. на уплаченные в ПФР взносы, и тогда Вам нужно будет оплатить не 8 000 налога, а только 2 211,67 руб.:
8 000 – 5 788,33 = 2 211,67 руб.

«Взносы с превышения»: если доходы Вашего ИП составят за год более 300 000 руб., то Вы должны будете оплатить в ПФР дополнительно 1% от суммы превышения. Эту сумму нужно оплатить не позднее 1 апреля следующего за истекшим года.
Например, доход ИП составил в 2015 году 450 000 руб., следовательно, нужно до 1 апреля 2016 г. заплатить «взносы с превышения» в следующем размере:
(450 000 – 300 000) х 1% = 1 500 руб.
На эту сумму также можно уменьшать налог к уплате.

2. Если у Вас ЕСТЬ наемные работники, то, помимо указанного выше, Вам нужно:

-каждый месяц платить за своих работников страховые взносы: стандартно – 30% от суммы начисленной им зарплаты, однако тарифы страховых взносов за работников могут быть снижены в зависимости от системы налогообложения, видов деятельности, категории работников и других условий, о чем сказано в ст. 58 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ.
-каждый месяц платить за своих работников НДФЛ (13% от суммы начисленной им зарплаты);
-4 раза в год сдавать отчетность в ПФР по форме РСВ-1
-12 раз в год (ежемесячно) сдавать в ПФР отчетность по форме СЗВ-М
-4 раза в год сдавать отчетность в ФСС по форме 4-ФСС
-4 раза в год сдавать отчетность в налоговую отчетность по форме 6-НДФЛ
-1 раз в год – до 20 января – подавать в налоговую сведения о среднесписочной численности

ИП с наемными работниками при применении УСН «Доходы» вправе уменьшить налог на сумму страховых взносов, уплаченных за работников, и сумму больничных пособий, однако не на всю сумму уплаченных взносов (как у ИП без работников), а лишь на 50%.
ИП, применяющие УСН (доходы минус расходы), уменьшать налог не могут, т.к. эта сумма уже учтена в составе расходов.

Остались вопросы?
Закажите бесплатную консультацию